Налоговым кодексом Российской Федерации (далее – Кодекс) установлен перечень налогоплательщиков, которые обязаны представлять декларации по налогу на доходы физических лиц (далее - Декларация): физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица;
нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой; физические лица, получающие вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
физические лица, получающие доходы от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению;
физические лица - налоговые резиденты РФ, за исключением российских военнослужащих, указанных в пункте 3 статьи 207 Кодекса, получающие доходы от источников, находящихся за пределами РФ, за исключением доходов, в отношении которых налог исчисляется налоговым агентом в соответствии с положениями главы 23 Кодекса;
физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, за исключением доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226, пунктом 14 статьи 226.1 и пунктом 9 статьи 226.2 Кодекса;
физические лица, получающие выигрыши в размере, не превышающем 15 000 рублей, выплачиваемые операторами лотерей, распространителями, организаторами азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе; физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов; физические лица, получающие доходы в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций в порядке, установленном Федеральным законом от 30 декабря 2006 года No 275-ФЗ «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций», за исключением случаев, предусмотренных абзацем третьим пункта 52 статьи 217 Кодекса;
физические лица, получающие от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями (далее - ИП), доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 18.1 статьи 217 Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению;
физические лица - иностранные граждане, лица без гражданства, состоящие на учете в соответствии с пунктом 7.4 статьи 83 Кодекса, получающие доходы от организаций, ИП, являющихся источниками выплаты доходов таким физическим лицам – иностранным гражданам, лицам без гражданства, при получении которых не был удержан налог указанными организациями, ИП и сведения о которых представлены указанными организациями, ИП в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226, пунктом 14 статьи 226.1 и пунктом 9 статьи 226.2 Кодекса;
физические лица, представившие в налоговый орган уведомление о переходе на уплату налога с фиксированной прибыли.
Когда и как представить ДекларациюВ 2025 году срок подачи Декларации не позднее 30 апреля 2025 года.
Согласно пункту 3 статьи 80 Кодекса Декларация представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика.
Срок оплаты налога не позднее 15 июля 2025 года.Форма и формат Декларации, а также порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС
России от 19.09.2024 N ЕД-7-11/757@.
При отправке Декларации через личный кабинет её необходимо подписать усиленной неквалифицированной электронной подписью, которую можно получить бесплатно в разделе «Электронная подпись» личного кабинета. В сервисе можно увидеть информацию о состоянии проверки Декларации и принятом решении.
Авторизованные пользователи портала государственных и муниципальных услуг также могут направить Декларацию в электронном виде. Для этого в разделе «Услуги» необходимо выбрать подраздел «Штрафы. Налоги», рубрику «Налоги» и ссылку «Отправка декларации 3-НДФЛ». Загрузить Декларацию необходимо в электронном виде в XML формате. Сформировать декларацию можно в бесплатной компьютерной программе «Декларация» на сайте ФНС России в разделе «Программные средства» .
WWW.NALOG.GOV.RU
